In Nederland zijn er elk jaar wetswijzigingen met betrekking tot belastingen. Om ervoor te zorgen dat particulieren en ZZP’ers op de hoogte blijven, maakt Lelie administratie ook dit jaar weer een samenvatting met de belangrijkste veranderingen per 1 januari 2025. Ik begrijp dat het soms moeilijk is om te begrijpen of deze wijzigingen relevant voor je zijn en wat de gevolgen hiervan zijn. De nieuwe belastingwetten en tarieven voor 2025 kunnen ingrijpende gevolgen hebben op jouw financiën. Of deze wijzigingen nu van toepassing zijn op particuliere Nederlandse belastingbetalers of ZZP’ers, het is belangrijk dat iedereen op de hoogte is van de veranderingen. Mijn doel is om u te helpen bij het begrijpen van deze wijzigingen, zodat u precies weet of en hoe u hiervan wordt beïnvloed.
Als je dus na het lezen van deze blog nog vragen hebt hoor ik dat uiteraard graag!
Particulier én Ondernemer
Wijzigingen Box 1
In 2025 gaat er weer het een en ander veranderen voor inkomstenbelasting, met name in box 1. Zo gaat allereerst de indeling van belastingtarieven en belastingschijven weer op de schop. In 2024 waren dit nog twee schijven, vanaf 2025 zijn dat er weer drie. Deze wijziging betekend dat je daardoor voor het eerste deel van uw inkomen meer overhoudt.
Dit zijn de belastingtarieven die u betaalt in 2025 als u jonger bent dan de AOW-leeftijd:
- Schijf 1: 35,82% inkomen tot € 38.441
- Schijf 2: 37,48% inkomen van € 38.441 tot € 76.817
- Schijf 3: 49,50% inkomen boven € 76.817
Ook de arbeidskorting is omhooggegaan en de algemene heffingskorting (AHK) is omlaaggegaan. De arbeidskorting is in 2025 maximaal € 5.599, dit was in 2024 € 5.532. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van uw belastbare winst. Vanaf € 43.071 wordt het bedrag dat u kunt aftrekken lager. Dit betekent dat je meer korting krijgt op je belastbare inkomen, en hierdoor minder belasting betaald. De algemene heffingskorting is omlaaggegaan. In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.068. In 2024 was dit € 3.362. Bij een minimum inkomen heb je recht op de maximale korting, daarna wordt het op basis van je inkomen steeds lager.
Minimumloon gaat omhoog
De hoogte van het minimumloon is omhoog gegaan in vergelijking met 2024. Als je meer uur werkt, ga je er dus daadwerkelijk op vooruit. De manier van berekenen van het minimumloon is in 2024 veranderd. Sindsdien wordt het minimumloon per uur berekend in plaats van per maand. Een werknemer van 21 jaar of ouder die voltijd werkt wordt in 2025 het minimumloon verhoogd van € naar €14,06.
De uurtarieven voor werknemers onder de 21 zijn per leeftijdsjaar verschillend. je kunt de uitgebreide lijst vinden op: ttps://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/minimumloon/bedragen-minimumloon/bedragen-minimumloon-2025
Accijnskorting op autobrandstof blijft
Goed nieuws! De korting op de accijns op autobrandstoffen blijft ook in 2025 behouden. Ook krijgen de brandstofaccijnzen geen inflatiecorrectie dit jaar. Hierdoor blijven de tarieven hetzelfde als die van 2024. Dit zijn de voorgestelde accijnstarieven:
- Benzine: € 0,79
- Diesel: € 0,52
- LPG: € 0,19
Minder belasting in box 2 voor aandeelhouders
Niet alleen in box 1 gaat er het een en ander veranderen, maar ook in box 2. Box 2 is voor de belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)? U betaalt minder inkomstenbelasting in box 2.
Het belastingtarief in het toptarief in box 2 gaat omlaag en er is een kleine verruiming van het belastbaar inkomen voor de heffing. Dit houd je meer inkomen mag hebben voordat je het hoogst wordt belast, en dan ook tegen een lager tarief.
- Tarief is nu 31% (was 33%)
- Belastbaar inkomen: nu € 67.804, – (was € 67.000, -)
Zero-emissiezones
Vanaf 1 januari 2025 hebben diverse gemeentes zer0-emissies zones voor bestel- en vrachtauto’s die rijden op benzine, diesel of lpg. Tussen 2025 en 2030 komen er in 29 steden zero-emissiezones. In welk jaar de zero-emissiezone ingaat, verschilt per stad.
Voor meer en uitgebreidere informatie kijk op: https://ondernemersplein.kvk.nl/vanaf-2025-zero-emissiezone-in-veel-steden/
Ondernemer
Mkb-winstvrijstelling daalt naar 12,70%
De Mkb-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen gaat in 2025 verder omlaag. Het daalt van 13,31% naar 12,70% De MKB-winstvrijstelling, is een aftrekpost waar iedere ZZP’er of MKB- er gebruik van mag maken, zolang deze ondernemer is voor de inkomstenbelasting. Dat nu dit percentage omlaag gaat, zorgt ervoor dat je in 2025 meer belasting betalen over je gemaakte winst.
Deze verandering geldt voor alle ZZP’ers en Mkb-ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Het urencriterium speelt hierbij geen rol. Het is belangrijk om deze wijziging in de Mkb-winstvrijstelling mee te nemen bij het maken van de financiële planning en het wegzetten van geld voor het betalen van de inkomstenbelasting.
Zelfstandigenaftrek weer verder omlaag
Als je als zelfstandige werkt in bijvoorbeeld een eenmanszaak, dan geldt deze verandering voor jou. Voor de zelfstandigenaftrek moet je aan een aantal eisen voldoen. Zo moet je minimaal 1225 uur per jaar besteden aan je onderneming bijvoorbeeld. Deze aftrek wordt met flinke stappen verlaagd naar € 900,- in 2027.
In 2024 ging de zelfstandigenaftrek al een flink stuk omlaag van € 5.030,- naar € 3.750,-. Dit is een verschil van € 1280,-. In 2025 wordt het nog verder afgebouwd van 3.750,- naar €2.470,-
Heeft u recht op zelfstandigenaftrek? Het bedrag dat u mag aftrekken van uw winst wordt sinds de wetswijziging in 2022 elk jaar lager. Als resultaat geeft dit dat je minder kunt aftrekken van de winst van je onderneming. Hierdoor moet je uiteindelijk onderaan de streep meer inkomstenbelasting betalen.
De hoogte van de zelfstandigenaftrek de volgende jaren:
- 2025: € 2.470
- 2026: € 1.200
- 2027: € 900
Wijzigingen in de KOR-regeling
De nieuwste versie van de KOR-regeling bestaat inmiddels al een tijdje, maar vanaf 1 januari 2025 zijn er wel weer wat wijzigingen te melden.
De verplichte duur van de KOR en de wachttijd om er weer in te mogen verdwijnen. Deze wachttijd gaat tellen vanaf het kwartaal waarin de regeling is gestopt tot en met het volgende kalenderjaar. Als je dus de KOR uitgaat per 31 maart 2025, dan kun je weer gebruik maken van de KOR per 1 januari 2027.
Vanaf 1 januari 2025 kunnen KOR-deelnemers ook in andere EU-landen gebruikmaken van de daar geldende kleineondernemersregeling. Ondernemers uit andere EU-landen kunnen ook de Nederlandse KOR gebruiken. De totale jaaromzet in de EU moet onder de 100.000 euro blijven. Voor de omzet in Nederland blijft de grens nog steeds €20.000,- omzet.
Advies nodig of de KOR-regeling bij jou past? Neem dan contact op voor een persoonlijk gesprek.
Persoonlijk contact wanneer het jou uitkomt
Je budget en de belasting kunnen al moeilijk genoeg zijn. We zullen veel documenten bij elkaar moeten rapen. Dan is het toch veel makkelijker om dat bij jou thuis te doen?
Graag kom ik bij jou thuis om de documenten uit te zoeken en voor te bereiden op een boekhouding die georganiseerd is en voor jou werkt.
